调兵山市税务局政策简明回答
来源：调兵山市税务局 发布时间：2023年05月19日
一、2023年小规模纳税人免征增值税政策是如何规定的？
解答：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
文件依据：《财政部 税务总局对于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
二、小规模纳税人适用5%征收率，开具增值税普通发票是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策？
解答：增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
文件依据：《财政部 税务总局对于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
叁、2023年个人出租不动产代开增值税普通发票，是否可以免征增值税？
解答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
文件依据：《国家税务总局对于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)
四、2023年小规模纳税人跨区域提供建筑服务，是否需要预缴增值税？
解答：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），当期无需预缴税款。
文件依据：《国家税务总局对于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
五、其他个人提供建筑服务代开发票适用的增值税征收率是多少？
解答：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
文件依据：《财政部 税务总局对于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）、《国家税务总局对于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
六、小规模纳税人是否可以放弃3%减按1%征收率征收增值税政策，按照3%开具增值税专用发票？
解答: 小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
文件依据：《国家税务总局对于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
七、2023年的增值税加计抵减政策是如何规定的？
解答：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：
（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
（三）纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部 税务总局 海关总署对于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部?税务总局?海关总署公告2019年第39号)、《财政部 税务总局对于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部?税务总局公告2019年第87号)等有关规定执行。
文件依据：《财政部 税务总局对于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
八、纳税人适用2023年加计抵减政策，需要提交什么资料？
解答：纳税人适用2023年规定的加计抵减政策，仅需在年度首次确认适用时，通过电子税务局或办税服务厅提交一份适用加计抵减政策的声明。其中，生产性服务业纳税人适用5%加计抵减政策，需提交《适用5%加计抵减政策的声明》；生活性服务业纳税人适用10%加计抵减政策，需提交《适用10%加计抵减政策的声明》。
文件依据：《国家税务总局对于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
九、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的标准是什么？
解答：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
文件依据：《国务院对于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
十、居民个人取得全年一次性奖金收入，申报时是否不涉及专项附加扣除以及专项扣除等扣除项？
解答：居民个人在2019年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以选择单独计税，如选择单独计税，税款计算中不涉及专项附加扣除，专项扣除等扣除项。
文件依据：《财政部 税务总局对于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）、《对于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)
